Статья Мокровой Л.П.

Изменение структуры активов при индустриальной революции

Девятая Международная научно-методическая конференция «Стоимость собственности: оценка и управление» [23 ноября 2017г.]:сб./сост. И.В.Косорукова.-М: Университет "Синергия", 2017.-С293-300 Мокрова Л.П.- к.э.н, доцент Финансовый университет при Правительстве РФ, эксперт Российско- Азиатского Бизнес- Союза.

Mokrova_L@mail.ru

Аннотация

Экономика ближайшего будущего изменит структуру активов организации включая новые технологии, программное обеспечение, организационную модель управления. Цифровая экономика уже внесла изменения в приоритетные активы организаций. Умное производство даст импульс к ускорению процессов трансформации приоритетов в структуре активов организаций. Изменится качество и стоимость человеческого капитала, появятся новые бренды, деловая репутация будет играть еще большую роль . Искусственный интеллект стимулирует введение в деловой оборот нематериальных активов, результатов интеллектуальной деятельности. Возрастет значение лицензионных договоров и товарных знаков, получат развитие новые бренды и технологии. Нематериальные активы станут драйверами роста, индустриального прорыва. С учетом прогнозов возрастает роль качественных методов оценки этих активов, выведение этих активов их тени, введение в деловой оборот.

Индустриальная революция 4.0, новая Волна Кондратьева, цифровая экономика, умное производство, высокопроизводительные рабочие места, стратегии роста– неполный перечень терминов и понятий, прочно вошедших в нашу профессиональную действительность. Исследования ученых, программные документы федерального уровня, выступления аналитиков, студенческие исследования, тенденция в к сотрудничеству между реальным сектором экономики и научно-исследовательскими университетами, рост количества наукоградов и территорий, имеющих особый экономический статус – аргументы в пользу грядущей индустриальной революции, технологического прорыва, перехода на качественно новых витой развития общества. Какие технологии лягут в основу экономики будущего, какие сферы деятельности, отрасли получат импульс к опережающему развитию? Прогнозирование характеристик нового индустриального феномена является одной из самых популярных тем на сегодняшний день. И возникает проблема, связанная с отсутствием прогноза развития предпринимательских структур в долгосрочном и краткосрочном периоде. Зачастую собственники отсутствие стратегии развития и роста объясняют непредсказуемостью, неопределенностью, нестабильностью внешних параметров. Безусловно это аргумент. На федеральном уровне до сих пор не утверждена стратегия развития страны на ближайшие годы. Существуют локальные документы (к примеру Программа «Стратегия роста»), не имеющие статуса обязательного. Однако как объяснить тот факт, что аналогичные бизнесы в менее ресурсных и прогнозируемых странах в качестве мультипликатора стоимости бизнеса имеют цифру 10:1 (Никарагуа), даже 20:1 (Китай) , в то время когда в России он 4:1. Это затрудняет привлечение инвесторов, кредитов, тем самым сдерживая развитие и качественный и количественный рост предпринимательских структур. К слову в качестве KPI Президентом России поставлена задача создания к 2025 году 25 млн. высокопроизводительных рабочих мест. За счет каких ресурсов этот прорыв произойдет или какие активы будут драйверами развития промышленности и экономики в целом? Т.е. преломляя в формат наших научных интересов, какие активы станут самыми интересными для стейкхолдеров, что и как будем оценивать в недалекой перспективе? Безусловно на первый план выходят нематериальные активы, интеллектуальная собственность. Именно нематериальные активы и объекты интеллектуальной собственности являются одним из главных факторов инновационного развития предприятия, прироста добавленной стоимости, которые являются основой успешного функционирования компании на конкурентном рынке. Совокупность человеческого, информационного и организационного капиталов компании определяют успешность инновационного развития предприятия, которое является базисным условием конкурентоспособности и генерации прибыли в современных рыночных условиях. Для управления нематериальными активами компании нужно иметь глубокое понимание природы их возникновения и воспроизведения, их многообразия и классификации, а также оценки их роли в стоимости организации. В современной литературе терминология, которая связана с нематериальными активами, весьма неоднозначна и разрознена. Среди работ, посвященных данной проблеме, можно выделит таких авторов, как Волкова А., Леонтьева Б., Барух Л., Карпухина О. Тем не менее, ряд вопросов, посвященных управлению нематериальными активами предприятия в целях профилактики кризиса, остается не до конца изученным. Целью статьи является изучение перечня нематериальных активов организации, оказывающих доминирующее влияние на стоимость и устойчивость к кризису. Основная проблема управления нематериальными активами в нашей стране связана с классификацией НМА, их учетом и методами идентификации. Проблема возникла из-за недостаточного внимания управлению нематериальными активами со стороны всех стейкхолдеров. Более того, организации теряют свою устойчивость и вследствие чего становятся уязвимыми, так как отсутствует должная практика учета НМА. Если показателем эффективности функционирования организации считать ее стоимость, можно утверждать, что отечественные организации сильно недооценены, так как стоимость их нематериальных активов не учтена. Это становится особенно важным с учетом грядущего технологического прорыва. Когда именно технологии, программные решения, новые методы ведения бизнеса, новые бренды станут драйверами опережающего развития, создания высокпроизводительных рабочих мест. Проблема не новая, однако эффективное решение пока не найдено. И это один из сдерживающих факторов развития. Если по структуре активов можно определить некие тренды роста, то методы их измерения, определения стоимости требуют развития и дополнительных исследований. стоимости или есть иные факторы?

Деловая репутация

После реформы системы лицензирования, создания системы СРО эффективна и однозначная модель принятия решения о надежности организации, безопасности ее услуг, качества предоставляемых услуг, производимых товаров не сформировалась. Деловая репутация организации осталась наиболее понятным активом, который дает всем участникам представление о надежности организации и позволяет сделать прогнозы о возможности сотрудничества, установлении взаимовыгодных отношений. . Репутация, как корпоративная, так и личная являются более уязвимым активом и требуют постоянного мониторинга, направленного на выявление как негативных, так и позитивных аспектов проявления. И это не только публикации в СМИ и Интернете. Это далеко не полный перечень инструментов формирования репутации. Это лишь каналы коммуникации с аудиторий формирования репутации.

Технологии, методы, ноу-хау, патенты

Термин «технология» чаще и чаще упоминается как в научных трудах так и в обычной жизни. Великие экономисты прошлого К. Маркс, Н. Кондратьев и другие придавали технологиям особое значение в обеспечении экономического прогресса и в цикличности развития общества . Специальные инвестиционные контракты стимулируют развитие технологий в ряде отраслей, которые определены как приоритетные. Журнал Forbes в качестве направлений венчурных инвестиций называет финансовые технологии, биотехнологии, промышленные и инвестиции в землю, т.е. агротехнологии . Что касается отечественных исследований в области приоритетного развития технологий , то это могут быть производственные технологии, маркетинговые, финансовые, технологии управления персоналом. Ряд исследований в этой области выдвигают гипотезы о перечне индустриальных системообразующих технологий, которые лягут в основу общества будущего. Это и новые концепции получения энергии, медицинские новации и пр.

Безусловно, не все из этих технологий можно защитить правоохранительными документами, некоторые скорее носят статус НОУ-ХАУ. Но идентифицировать их, подобрать адекватную модель управления возможно. Определение понятия ноу-хау или секрета производства дано в статье 1465 ГК РФ. Одним из важнейших преимуществ ноу-хау является отсутствие требований об обязательной государственной регистрации. Именно этот критерий зачастую является решающим для правообладателя при выборе способа охраны конфиденциальной информации.

Товарные знаки

Значение товарных знаков как инструментов обеспечения опережающего развития растет. Однако товарный знак требует защиты от возможности неправомерного использования, регистрации в отношении других групп товаров, создания знаков, сходных до степени смешения. Все это можно квалифицировать как недобросовестную конкуренцию. Но отстаивать свои интересы в суде долго и дорого. Есть возможности регулировать эти отношения в досудебном порядке и получать при этом пользователей своего товарного знака на законном основании, т.е. не конкурента, а партнера. Целесообразность регистрации, правовой защиты не вызывает сомнений в развивающихся организациях и организациях, достигших доминирующего положения. Методы досудебного урегулирования разногласий и правонарушений, связанных с оборотом товарных знаков требуют совершенствования и развития.

Лицензионные договоры

По мере увеличения фактической доли нематериальных активов, пусть не идентифицированных, но стимулирующих доход, растет необходимость формализовывать факт передачи НМА в пользование третьим лица. В патентном праве под лицензионным договором называется договор, содержащий в себе разрешение патентообладателя использовать принадлежащее ему изобретение (полезную модель, промышленный образец) другому лицу. По лицензионному договору патентообладатель (лицензиар) обязуется предоставить право на использование охраняемого изобретения, полезной модели, промышленного образца в объёме, предусмотренном договором, другому лицу (лицензиату), а последний принимает на себя обязанность вносить лицензиару обусловленные договором платежи и (или) осуществлять другие действия, предусмотренные договором. В патентном праве под лицензионным договором называется договор, содержащий в себе разрешение патентообладателя использовать принадлежащее ему изобретение (полезную модель, промышленный образец) другому лицу. По лицензионному договору патентообладатель (лицензиар) обязуется предоставить право на использование охраняемого изобретения, полезной модели, промышленного образца в объёме, предусмотренном договором, другому лицу (лицензиату), а последний принимает на себя обязанность вносить лицензиару обусловленные договором платежи и (или) осуществлять другие действия, предусмотренные договором. Лицензионный договор предусматривает порядок оплаты роялти, передачи результатов развития НМА в процессе использования, срок действия, территорию использования и прочие особенности и тонкости действия лицензионного договора. Особую привлекательность имеют международные лицензионные договоры.

Объекты авторского права

К объектам авторских прав относятся литературные произведения, драматические и музыкально-драматические произведения, сценарные произведения, хореографические произведения и пантомимы, музыкальные произведения, аудиовизуальные произведения, произведения изобразительного искусства, произведения декоративно-прикладного и сценографического искусства, произведения архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства, в т. ч. в виде проектов, чертежей, изображений и макетов, фотографические произведения, географические и другие карты, планы, эскизы и пластические произведения, другие произведения. Создается впечатление, что большая часть объектов авторского права относится к миру искусства и культуры. Однако это не так. Программное обеспечение, рынок которого растет опережающими темпами, является объектом авторского права. Научные исследования, не получившие практического воплощения, их результаты можно квалифицировать как объект авторского права. Нарушение авторских прав – это правонарушение, суть которого составляет использование произведений науки, литературы и искусства, охраняемых авторским правом, без разрешения авторов или правообладателей или с нарушением условий договора об использовании таких произведений.

Незаконные действия при нарушении авторских прав:

• копирование (тиражирование книг, пластинок и др.);
• распространение произведения (прокат, продажу и др.);
• oпубличную демонстрация;
• oпубличное исполнение произведения в концертных залах, театрах и т. д.;

Человеческий капитал

Создание высокопроизводительных рабочих мест в количестве 25 млн. к 2020 безусловно приведет к сокращению рабочих мест в отдельных отраслях. Однако это не значит, что стоимость человеческого капитала возрастет пропорционально уменьшению. Естественная конкуренция, инвестиции в «умное производство» безусловно повысят требования к качественному профессиональному прогрессу работников. Однако вопрос значительного повышения оплаты труда остается дискуссионным. Тренд понятен – операторами «умных машин» станут сотрудники с высоким уровнем компетенций. И еще один вопрос –как оценить высокопроизводительное рабочее место. Если в качестве показателя использовать заработную плату, то самые высокопроизводительные рабочие места находятся вне индустриального сегмента экономики.

Среди основных задач управления НМА можно выделить следующие: 1) Выявление, реализация и инвентаризация нематериальных активов. 2) Обеспечение правовой защиты и проведение правовой экспертизы объектов нематериальных активов. 3) Стоимостная оценка объекта НМА 4) Определение учетной политики в отношении объектов НМА 5) Выбор варианта коммерческой реализации прав на объекты нематериальных активов.

Корневой проблемой введения нематериальных активово в деловой оборот является отсутствие их идентификации в организации. Для выполнения этой задачи нужно:

• выявить результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации, на которые предприятие может получить или имеет исключительные права и которые могут находиться под охраной при использовании разных режимов правовой защиты. Установить наличие материальных носителей указанных результатов, например,чертежи,схемы, письменное и (или) изобразительное описание, жесткие диски, дискеты, аудио и видеокассеты и другие носители.
• определить степень готовности объекта к использованию в запланированных целях;
• установить, есть ли возможность отображенияидентифицированного и выявленного объекта на балансе предприятия согласно действующим нормативно-правовым актам;
• установить целесообразно ли создавать или приобретать объектыНМА, необходимые для благополучного развития организации. Решение этой задачиопределяет стратегия развития предприятия, его экономический и научно-технический потенциал, ситуация на рынке и другие факторы;

Для реализации перечисленных выше этапов управления необходимо создать инфраструктуру. Конечно, инфраструктура управления должна иметь иерархический характер. При этом очень важно отметить, что возглавлять инфраструктуру управления НМА должно либо первое лицо предприятия, либо ведущий менеджер. Практика иностранных компаний такова, что развитие нематериальных активов курирует член Совета директоров.

Обобщая вышеизложенные данные, можно сделать вывод, что рыночная стоимость компаний, относящихся к отраслям, специфика функционирования которых предполагает использование традиционных технологий, в меньшей степени обусловлена наличием и использованием нематериальных активов. В частности на анализируемом предприятии, нематериальные активы играют невысокую роль в деятельности Компании, и требуется реформирование системы управления нематериальными активами, путем совершенствования инфраструктуры управления. Для того, чтобы оценить преимущества введения в экономический оборот интеллектуальной собственности на макроуровне, можно обратиться к финансово-экономическим технологиям в области капиталообразования в Японии 70-80 годах. Именно японцы впервые провели масштабную капитализацию нематериальных активов, которая спровоцировала стремительный рост капитала. Главная особенность заключается в суммарном капитале страны, составляющем более 45 % совокупного мирового капитала при реальном объеме товарной массы, которую производила Япония в те годы, в размере лишь 4% от совокупного мирового капитала.

Причина данного парадокса заключается в том, что, начиная с 60-х годов, Японией по всему миру скупались продукты интеллектуального труда— патенты,ноу-хау, НИОКР, НИР, рационализаторские предложения и т.д. После этого производилась их оценка на родине по своей методике и постановка на баланс организаций в качестве НМА, но уже по новой стоимости. Эта процедура позволяла японцам почти неограниченно повышать балансовую стоимость организаций, в результате чего в Японии впервые в мире стоимость НМА организаций превзошла стоимость материальных активов, и, в большинстве случаях — многократно. Благодаря росту стоимости активов, корпорации смогли пропорционально размеру новых активов производить дополнительную эмиссию акций, которые выполняли функции товара, возникая на фондовом рынке. Таким образом, появлялась новая товарная масса на огромные суммы, вследствие чего, оборот на токийском фондовом рынке стал равен совокупному обороту всех фондовых рынков в мире .

Список литературы:

1. Гражданский кодекс РФ [Электронный ресурс]. Официальный текст, приводится по состоянию на 30 мая 2016 г. Система Консультант Плюс. Налоговый кодекс РФ [Электронный ресурс]. Официальный текст, приводится по состоянию на 30 мая 2016 г. Система Консультант Плюс.
2. Международные стандарты оценки (МСО-2011). -М.: Саморегулируемая общероссийская общественная организация «Российское общество оценщиков», 2013. -188 с
3. Материальные и нематериальные активы компании. Их анализ, учет и оценка в условиях кризиса [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.srgroup.ru/mass-media/experts-say-srg/tangible-and-intangible-assets-of-the-company-their-analysis-accounting-and-valuation-in-crisis/
4. Мокрова Л.П. Особенности управления нематериальными активами в современных условиях. Современные направления повышения конкурентоспособности регионов и предприятий-М., «Научный консультант», 2016
5. Мокрова Л. П. Методики и технологии управления нематериальными активами / Л. П. Мокрова // Журнал «Ээффективное антикризисное управление» 2011. №4. С. 50-57
6. Стюарт Т. Интеллектуальный капитал. Новый источник богатства организаций / Пер. с англ. В. Ноздриной. – М.: Поколение, 2007. – 368 с.